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新辦企業(yè)勿忘代扣代繳個人所得稅

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深圳商報

2016-03-31 00:09:42

作為創(chuàng)新城市的深圳，在支持創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新方面出臺了許多便利舉措，催生大量的商事主體，帶動了深圳經(jīng)濟(jì)健康持續(xù)發(fā)展。然而，納稅人在享受便利的同時，往往會遺漏個人所得稅全員全額代扣代繳申報義務(wù)。

作為創(chuàng)新城市的深圳，在支持創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新方面出臺了許多便利舉措，催生大量的商事主體，帶動了深圳經(jīng)濟(jì)健康持續(xù)發(fā)展。然而，納稅人在享受便利的同時，往往會遺漏個人所得稅全員全額代扣代繳申報義務(wù)。為幫助新辦企業(yè)防范這一稅務(wù)違法風(fēng)險，本報特邀深圳市地稅局專業(yè)人士詳細(xì)介紹個人所得稅代扣代繳申報有關(guān)內(nèi)容。

全員全額扣繳申報是法定義務(wù)嗎？

“扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定辦理全員全額扣繳申報”是《中華人民共和國個人所得稅法》第八條的規(guī)定。個人所得稅法實施條例第三十七條具體規(guī)定，“全員全額扣繳申報，是指扣繳義務(wù)人在代扣稅款的次月內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送其支付所得個人的基本信息、支付所得數(shù)額、扣繳稅款的具體數(shù)額和總額以及其他相關(guān)涉稅信息”。因此，只要是向個人支付所得，不論數(shù)額是否達(dá)到費用扣除額，均需進(jìn)行全員全額扣繳明細(xì)申報。目前，全市已有66萬扣繳義務(wù)人納入扣繳申報管理，進(jìn)行全員全額明細(xì)申報的自然人月均超過1000萬。

全員全額扣繳申報有什么好處嗎？

全員全額扣繳申報可以最大程度地制約企業(yè)惡意少報、漏報或平攤稅款行為，單位員工通過查詢個人納稅明細(xì)記錄，既強(qiáng)化個人作為共和國納稅人的主人翁意識，更能成為單位依法納稅的監(jiān)督員。同時，這也為個人開具全國統(tǒng)一格式的個人所得稅完稅證明提供明細(xì)數(shù)據(jù)，讓納稅人明明白白、清清楚楚納稅。全員全額明細(xì)申報更將為即將推進(jìn)的個人所得稅分類與綜合相結(jié)合的稅制改革奠定基礎(chǔ)。

如何進(jìn)行全員全額扣繳申報？

（一）已開通網(wǎng)上報稅功能的扣繳義務(wù)人，可使用國家稅務(wù)總局個人所得稅代扣代繳客戶端，或登錄深圳地稅官方網(wǎng)站使用電子稅務(wù)局進(jìn)行全員全額扣繳申報。

（二）未開通網(wǎng)上報稅功能的扣繳義務(wù)人，應(yīng)到主管區(qū)地方稅務(wù)局（稅務(wù)所）辦稅服務(wù)廳辦理全員全額扣繳申報�？劾U義務(wù)人可通過網(wǎng)絡(luò)下載并填寫《代扣代繳明細(xì)報告表》（數(shù)據(jù)導(dǎo)入模板），持儲存介質(zhì)進(jìn)行申報；支付人數(shù)較少的扣繳義務(wù)人，可通過網(wǎng)絡(luò)下載并填寫紙質(zhì)申報表進(jìn)行申報。

如何進(jìn)行全員全額扣繳網(wǎng)絡(luò)申報？

納稅人在“一照一碼”商事登記完成后，系統(tǒng)將自動生成納稅人識別號、初始密碼，并通過《新設(shè)立納稅人申報納稅須知》告知納稅人。納稅人可選擇不同網(wǎng)絡(luò)途徑進(jìn)行申報：（一）登錄深圳地稅電子稅務(wù)局進(jìn)行申報，納稅人可在深圳地稅官網(wǎng)，直接前往“電子稅務(wù)局—企業(yè)用戶”，首次登錄綁定完手機(jī)后，即可登錄電子稅務(wù)局，在電子稅務(wù)局選擇“辦稅服務(wù)—代扣代繳個人所得稅”模塊進(jìn)行申報。（二）采取總局代扣代繳系統(tǒng)進(jìn)行申報。納稅人可在深圳地稅官網(wǎng)的“納稅輔導(dǎo)—資料下載—軟件下載”下載“個人所得稅代扣代繳系統(tǒng)安裝包”，安裝并登錄成功后，扣繳單位必須先填寫納稅人基礎(chǔ)信息，即可在“填寫報表”模塊，按照員工的收入類別運用不同申報表進(jìn)行申報。首次申報成功后，下次申報只需在信息和數(shù)據(jù)維護(hù)基礎(chǔ)上進(jìn)行申報就可以了。

全員全額明細(xì)申報需特別注意什么？

為建立唯一的個人納稅識別號，個稅全員全額代扣代繳系統(tǒng)信息模塊采用了公安部身份證號碼規(guī)則，如個人身份證號碼采集錯誤就無法錄入系統(tǒng)，在信息采集時需認(rèn)真核對。同時，為保證申報數(shù)據(jù)質(zhì)量，扣繳義務(wù)人進(jìn)行申報時，需特別注意錄入身份信息的準(zhǔn)確性、完整性，避免因錯誤輸入同音字、多鍵入空格符等情況，產(chǎn)生個人申報納稅數(shù)據(jù)無法統(tǒng)一歸集、錯誤申報納稅等問題。

未按規(guī)定申報將面臨什么處罰？

個稅全員全額扣繳申報是法律的要求，因此，對未按照規(guī)定辦理全員全額扣繳申報的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)將視有關(guān)情況按照《中華人民共和國稅收征收管理法》予以處罰。市地稅局有關(guān)負(fù)責(zé)人提醒新辦企業(yè)扣繳義務(wù)人，企業(yè)登記注冊不要“一辦了之”，要深入了解各部門的政策要求，避免因為政策不了解、納稅義務(wù)不熟悉，造成涉稅違法風(fēng)險，影響企業(yè)信用。

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